3534; 영영 증가 & 35 34; 이후 수입 세액의 재세 처리를 억제할 수 없다

증정 후 부가가치세 수입 세금은 공제할 수 없는 상황과 수출 세액은 공제와 수입 세액을 공제할 수 없고, 수입의 세액을 공제할 수 없는 관계로 복잡하다.

수입 세액은 공제하지 말고 반드시 전출해야 한다.

1 간이세법, 비부가가치세 응세 항목, 부가가치세 면제 프로젝트, 집단복지나 개인 소비의 구매 화물이나 응세 노무.

경영 개증 후 비응세 항목의 조정을 가져왔고 비부가가치세 응세 항목은 비응세 서비스, 판매 부동산과 부동산은 건설 공정 등이다.

2. 비정상적 손실 구매 화물 및 관련 응세 노무, 그 수입 세액은 공제할 수 없다.

비정상적 손실을 가리킨다: (1) 관리가 잘못되어 도난, 잃어버리고, 곰팡이 변질의 손실을 초래한 것으로 나타났다.

비정상적 손실 화물은 부가가치세에서 공제할 수 없다 (수요 세액 전출), 소득세에서 전출되는 수입세액은 손실 (《 영업외 지출 》) 을 공제하고 기업소득세 전에 공제해야 한다.

3. 비정상적인 손실은 제품, 제품, 완제품에 소모된 물품이나 물건을 구입하거나

.

경영개증 후 응세 노무 내포가 확대되어 교통 운송업, 우체업, 일부 현대서비스업 등을 증가시켰다.

4. 승객 운송 서비스.

일반적으로 납세자가 받은 여객운송 노무는 매상 세액에서 수입 세액을 공제해서는 안 된다.

5. 비정상적 손실과 물품 매입, 제품, 산성품에 소모된 물품 구입 관련 교통 운송업 서비스를 제공한다.

세액에서 공제할 수 없는 세액의 상황에 대해 실무 중 분류처리해야 한다.

1. 구입 시 수입 세액이 직접 구입하는 원가.

1.한 기업 (부가가치세 일반 납세자)가 건설 공정에 부동산을 구입하는 데 사용되고, 증가세 전용 영수증액 20000위안, 세액 3400위안, 이 기업은 부가세 수입액의 세금을 공제하지 못하고, 이 재료의 구매 비용은 모두 234000위안이다.

2. 수입 세액을 공제하고 용도 변경, 비정상적 손실 발생, 수출 및 할인 세액을 면제할 수 없을 때, 수출 세액의 전출 처리를 해야 한다.

수출 세액은 세 가지 방법으로 전출법, 환원 계산 전출법, 비율 계산 전출법.

첫째, 수입 세액을 직접 계산하는 방법.

외매 재료에 적용되는 비정상적 손실, 용도 변경 등.

2.모 기업 (부가가치세 일반납세자)는 수월 전 외매한 생산용 재료가 용도를 바꾸고 집단복지에 쓰인다.

장부 원가 10,000위안이면 수출 세액을 배출해야 한다 = 10,000x17% = 1700 (원) 이다.

둘째, 진입 세액을 환원하는 방법.

공제 수입 세액을 계산하는 농산물은 비정상적 손실, 용도를 바꾸는 등 적용된다.

3. 실목마루 생산업체는 부가세 일반 납세자로, 2015년 10월 말 재고에서 관리가 잘못되었다는 것을 발견했다. 지난달 수입 세액의 원목 도난 400 입방미터.

이 통나무는 임장에서 손실 원가 29만 7000원 (그중 운송비 2만7000원) 을 구입했다.

수출 과액은 = (29.7 ~2.7)(1 ~13%), 2.7 ×11% = 4.33 (만원)

4.한 백주 생산업체는 증가세 일반납세자로, 이달 외매 식용 알코올 200톤, 매톤당 세금 8000원을 포함하지 않고, 소득세 전용 영수증액 1600원, 세액 272000위안, 취득한 운송업 부가가치세 전용 영수증액은 세금 50000위안, 취득한 증액은 세금 50000위안, 소득세 전용 영수표에 등록된 부과료 30000위안이다.

월말 재고에 따르면 지난달 매입한 알코올이 5톤을 관리하면서 세무기관이 손실을 통해 영업외 지출으로 전출처를 확인했다.

증정 후, 일반적으로 납세자가 교통 운송 서비스 부가가치세를 제공하는 세율은 11% 로, 하역 등 현대서비스업 서비스 부가가치세 세율은 6% 이다.

손실 알코올 수출 세액 = 5 × 8000x17 + 50000x11% × 200 × 5 + 30000x6 × 5 = 6800 + 137.5 = 45 = 6982.5 (원)

셋째, 수출 세액을 계산하는 방법은 반제품, 제품 비정상적 손실에 적용된다.

예5. 한 의류 공장 (부가세 일반 납세자)의 외매 비율 60%, 2015년 6월 관리로 1차의 장부 원가 20000원을 분실해 비정상적 손실 중 외매 비율을 일부 대응하는 수입세액을 전출하여 처리해야 한다. 수출 세액 = 20000 × 60%% × 17% = 2040원.

3. 반환 소득 반환, 수입 세액을 충천하다.

상업기업이 공급자에게 수취한 범과 상품 판매량, 매출액고리 (예를 들어 일정 비율, 금액, 수량 계산)의 각종 반환 수입을 모두 평평하게 반납하는 행위에 관한 규정에 따라 당기 부가가치세 세액을 삭감해야 한다.

당기 납부세 세액을 삭감하여야 한다 = 당기 획득한 반환자금 (1 + 구입 화물 적용 증가세율) × 가 구입한 화물 부가세 세율을 적용해야 한다.

6.한 백화점은 모 의류 공장의 의류를 대리 판매한다.

당월 대리 판매의류를 판매하여 소매액을 500,000위안을 획득하다.

상가 와 의류 공장 결산, 계약서에 따라 의류 공장 대리 판매액 20%의 반환 소득 100,000위안, 백화점, 의류 공장은 모두 증가세 일반 납세자로, 당기 납부할 경우 납부액 1000,000 =1 + 17% = 144529.9.

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